عندما يضع مالك شركة أو مستثمر نقودًا في شركة صغيرة ، يجب تسجيل هذه المساهمة في بيان التدفق النقدي للشركة. الغرض من المساهمة - النقدية المخصصة لتمويل الشركة ، على سبيل المثال - تحدد مكان ظهورها في البيان.
مساهمات
في البيانات المالية ، يشير مصطلح "مساهمات" إلى رأس المال الذي وضعه مالكو الشركة في العمل. يمكن أن تكون أموال بدء التشغيل من مدخرات المؤسسين ، أو رأس المال الأولي أو رأس المال الاستثماري من المستثمرين الأوائل ، أو عائدات بيع الأسهم. تمثل المساهمات الأموال من المستثمرين في الأسهم ، وليس الأموال المقترضة.
تدفقات نقدية
يتتبع بيان التدفق النقدي حركة النقد داخل وخارج الشركة. يصنف التدفقات النقدية في ثلاث فئات: العمليات والاستثمار والتمويل. التدفق النقدي التشغيلي هو النقد الناتج عن الشركة نفسها ، من خلال المبيعات للعملاء. تشمل التدفقات النقدية للاستثمار النقد المنفق على أصول الشركة ، والنقد المستلم من بيع هذه الأصول ، والنقد الناتج عن استثمارات مثل الأوراق المالية أو حصة ملكية في شركة أخرى. تتعلق التدفقات النقدية التمويلية بالمكان الذي تحصل فيه الشركة على المال لدفع ثمن الأصول - سواء من المستثمرين في الأسهم أو المقرضين.
التمويل
تمثل مساهمة رأس المال للمالك في الأعمال التجارية استثمارًا لذلك الفرد. ولكن من وجهة نظر الشركة ، فإن المساهمة هي التمويل ، لذلك ستظهر في بيان التدفق النقدي كتدفق نقدي للتمويل. وبالمثل ، فإن أي عودة لرأس المال إلى مالكي الشركة ، أو أي توزيع للأرباح عليهم ، سيظهر أيضًا كتدفق نقدي تمويلي.
المساهمات غير النقدية
يمكن لمالكي الشركة تقديم مساهمات غير نقدية. إذا قام المالك بنقل الملكية إلى قطعة من الممتلكات إلى الشركة ، على سبيل المثال ، أو المعدات التي ساهمت بها ، فهذه تعتبر مساهمات أيضًا. ومع ذلك ، فإن بيان التدفق النقدي يحسب فقط المساهمات النقدية. ستظهر قيمة المساهمات غير النقدية كرأس مال مساهم في بيان حقوق الملكية للشركة (وفي قسم حقوق الملكية في الميزانية العمومية) ولكنها لن تظهر في بيان التدفق النقدي.