توفر خطط الكافتيريا المؤهلة ، التي يطلق عليها عادةً خطط القسم 125 ، للموظفين الفرصة لاختيار البرامج التي يقدمها أصحاب العمل والتي تعود بالفائدة على الموظف الفردي. يمكن للموظفين اختيار الانسحاب من الميزة وتلقي دفعة نقدية بدلاً من ذلك ، أو يمكنهم اختيار الميزة. المدفوعات النقدية خاضعة للضريبة ، مثل الأجور العادية. إذا اختار الموظف الميزة بدلاً من ذلك ، فيمكنه اختيار دفع مساهماته قبل احتساب ضرائب الرواتب. في هذه الحالة ، لا يخضع المبلغ المخصوم عادة لضرائب FICA.
الفوائد المؤهلة لخطط الكافتيريا
لا يمكن تضمين كل نوع من المزايا التي يقدمها صاحب العمل في خطة الكافتيريا. على سبيل المثال ، الهواتف المحمولة وعضويات صالات الألعاب الرياضية ونفقات الانتقال غير مؤهلة. تشمل المزايا المؤهلة المشتركة أقساط التأمين الصحي وأقساط التأمين الجماعي على الحياة ومساهمات 401 (k) والمساعدة في التبني ورعاية المعالين وحسابات التوفير الصحية.
القيود على المساهمات
تتطلب ترتيبات الإنفاق المرنة ، مثل رعاية المعالين وحسابات التوفير الصحية وبعض برامج مساعدة التبني ، من الموظفين إنفاق مساهماتهم خلال السنة التقويمية أو التخلي عنها. اعتبارًا من النشر ، يبلغ الحد الأقصى لرعاية المعالين عادةً 5000 دولار في السنة ، أو 2500 دولار للموظفين المتزوجين الذين يقدمون طلباتهم بشكل منفصل. يتم التعامل مع المساهمات الزائدة مثل الأجور العادية للأغراض الضريبية. مساعدة التبني ليست معفاة من FICA ، لكنها معفاة من ضريبة الدخل للموظف وضريبة البطالة الفيدرالية لصاحب العمل. الحد الأقصى لبوالص التأمين على الحياة الجماعية هو 50،000 دولار لإعفاء FICA اعتبارًا من النشر.
التأثير على ضرائب الدخل
الفوائد المؤهلة للتضمين في خطة الكافتيريا هي النوع الذي سيكون بمثابة خصومات ضريبية مشروعة عندما يقدم الموظف إعادته. نظرًا لأن الموظف لم يدفع أبدًا ضرائب على الأرباح المستخدمة لدفع هذه الخصومات ، فلا يمكنه المطالبة بها كخصومات على إقرار ضريبة الدخل ، لأن القيام بذلك سيؤدي إلى المطالبة فعليًا بنفس الخصم مرتين.
التأثير على مزايا الضمان الاجتماعي
لا يتلقى الموظفون أرصدة في بيانات أرباح الضمان الاجتماعي الخاصة بهم للخصومات المعفاة من FICA. تستخدم إدارة الضمان الاجتماعي الأرباح لتحديد مقدار ما يمكن للفرد الحصول عليه في مدفوعات التقاعد أو العجز. من المحتمل أن يؤدي إعفاء المساهمات في خطط الكافتيريا من FICA إلى تقليل مدفوعات الضمان الاجتماعي المستقبلية.
عيوب خطط الكافتيريا
هناك عيوب معينة لخطط الكافتيريا لكل من الموظفين وأصحاب العمل. يجب على الموظفين الالتزام لمدة عام كامل ، وقد يكون من الصعب في بداية العام تحديد مقدار الالتزام بحسابات الإنفاق المرنة بحيث يمكن إنفاق جميع الأموال دون مصادرة. التغييرات الكبيرة في الحياة ، مثل ولادة طفل أو الطلاق ، تسمح للموظفين بتعديل خطط الكافيتريا الخاصة بهم. بالنسبة لأصحاب العمل ، فإن العيب الأساسي هو أنه يجب أن يتمتع الموظف بإمكانية الوصول الفوري إلى التزام العام بأكمله بحساب إنفاق مرن حتى لو لم يكن قد ساهم بهذا المبلغ بعد. بمعنى آخر ، إذا اختار الموظف المساهمة بمبلغ 1200 دولار في حساب الإنفاق المرن الخاص به وتكبد 1200 دولار في النفقات المؤهلة خلال الشهر الأول ، فإنه مؤهل للحصول على السداد الكامل على الرغم من أنه ساهم بمبلغ 100 دولار فقط في هذه المرحلة.