المبادئ التوجيهية المحاسبية - مثل معايير التقارير المالية الدولية وقواعد هيئة الأوراق المالية والبورصات الأمريكية - تخبر الشركات بكيفية تسجيل بيانات المعاملات وتسليط الضوء على الاختلافات بين البيانات المالية الأساسية الأربعة. يقدم المعهد الأمريكي للمحاسبين القانونيين المعتمدين أيضًا إرشادات فنية حول تقارير الأعمال ، إلى جانب مجلس معايير المحاسبة المالية.
ورقة التوازن
غالبًا ما يستخدم الماليون عبارات مثل "بيان المركز المالي" و "تقرير عن الحالة المالية" عند الإشارة إلى الميزانية العمومية. يقدم هذا التقرير لمحة عن الموارد الاقتصادية للشركة والمطلوبات وبنود حقوق الملكية. تتيح مراجعة الميزانية العمومية للمستثمرين الإجابة على الأسئلة الرئيسية حول سيولة الشركات والملاءة المالية. السيولة هي علامة على نشاط مربح يدر سيولة أكثر مما تنفق. المبادرة أو الشركة الميسرة هي تلك التي تمتلك أصولًا - الاسم الآخر للموارد الاقتصادية - من الديون.
قوائم الدخل
اللاعبون في سوق الأوراق المالية - أولئك الذين يشترون ويبيعون الأسهم والسندات في الأسواق مثل بورصة نيويورك - ينتبهون إلى بيان دخل الكيان لمعرفة طرق محددة لمعالجة القيادة العليا لمسألة الربحية. تتضمن الأشياء التي يراقبونها عن كثب سياسات لزيادة المبيعات ، ومخططات للحفاظ على حصتها في السوق أو توسيعها ، وتكتيكات لتقليل النفقات وكبح الهدر بمرور الوقت. غالبًا ما يشير المتخصصون الماليون إلى بيان الدخل على أنه بيان الربح والخسارة ، أو تقرير الدخل أو الأرباح والخسائر. يتكون ملخص البيانات المالية هذا من الإيرادات والمصروفات وصافي الدخل - أو الخسارة ، إذا كانت النفقات أكبر من بنود الإيرادات.
بيان التدفقات النقدية
غالبًا ما يصف مراسلو الأعمال البيان السلبي للتدفقات النقدية بأنه أحد أعراض الخلل المؤسسي ، ويصفون التقرير بأنه دليل على أن إدارة الشركات لا تدير أموال الشركة بشكل فعال. يمكنك أن ترى علامات تدل على ضعف أو عدم كفاءة إدارة الأموال من خلال الخوض في الأقسام الثلاثة التي تشكل تقرير السيولة: التدفق النقدي من أنشطة التشغيل والاستثمار والتمويل. تتطلب الإرشادات التنظيمية هذا التصنيف الدقيق لرفع الحجاب عن أشياء مثل إدارة السيولة والربحية وإدارة الاستثمار وخفض النفقات. في المعجم المالي ، تكون مصطلحات "بيان التدفقات النقدية" و "تقرير السيولة" و "بيان التدفق النقدي" قابلة للتبادل.
بيان حقوق الملكية
يوضح بيان حقوق الملكية مجموعة المستثمرين التي تلعب دورًا رئيسيًا في مكافحة مشكلة جمع الأموال التي تواجهها الشركة. في التقرير ، ترى عناصر مثل المساهمين العاديين والمساهمين المفضلين. يتلقى المساهمون العاديون أرباحًا دورية ، ويمكنهم التصويت على الأمور المهمة للشركة وكسب المال عندما ترتفع أسعار الأسهم. عادةً ما يتمتع المساهمون المفضلون - الاسم الآخر لحملة الأسهم - بنفس المزايا التي يتمتع بها المساهمون العاديون ولكن لهم أولوية أعلى في توزيعات الأرباح.