بيان التدفق النقدي هو توضيح واضح للنقد المادي الذي تولده الشركة وتنفقه خلال فترة زمنية محددة. يوفر البيان منظورًا واضحًا للنقد الذي تحصل عليه الشركة عند مقارنته بصافي الدخل ، ويسمح للمستثمرين المحتملين بمعرفة ما إذا كانت الشركة تجلب نقودًا أكثر مما تنفقه. يوضح القسم الأول من بيان التدفق النقدي ، المسمى قسم التشغيل ، ما إذا كانت الشركة تولد النقد من الأنشطة اليومية.
نقود العميل
يعكس السطر الأول من قسم التشغيل النقد الفعلي المستلم من العملاء. لن يتطابق هذا بالضرورة مع الأرقام الواردة في بيان الدخل ، لأن بيان الدخل يعمل على أساس الاستحقاق. في بيان التدفق النقدي ، تقوم بتسجيل النقد الذي تلقيته فعليًا فقط. لا تقم بتضمين أي مبيعات تتم عن طريق الائتمان.
مصدر دخل آخر
قم بتضمين سطور منفصلة لأي دخل آخر متعلق بالتشغيل قد تتلقاه. يمكن أن يشمل ذلك إيرادات الفوائد أو رسوم الخدمة أو حتى مدفوعات الإيجار ، حسب طبيعة عمليات الشركة. لا تقم بتضمين الدخل من الاستثمارات أو الأنشطة التمويلية في هذا القسم ، لأن هذه لها أقسام خاصة بها في البيان.
مدفوعات الإيجار
يجب أن تتضمن الشركة التي تؤجر عقارًا مدفوعات الإيجار الفعلية كل شهر في سطر "مصاريف الإيجار" في بيان التدفق النقدي. تعتبر مدفوعات الإيجار أو الإيجار جزءًا مهمًا من النفقات النقدية للشركة ، لذلك يتم توضيح هذه النفقات عادةً على خط خاص بها.
الرواتب
كشوف المرتبات هي دفعة كبيرة أخرى لمعظم الشركات. يجب أن يتم سرد مدفوعات الرواتب بشكل منفصل في قسم نفقات التشغيل أيضًا. قم بتضمين المدفوعات التي تم سدادها بالفعل والتي أدت إلى انخفاض في النقد. لا تسرد أي كشوف رواتب مستحقة.
مصاريف تشغيلية أخرى
تظهر جميع نفقات التشغيل الأخرى المدفوعة في الفترة ضمن سطر "مصاريف التشغيل الأخرى". يتضمن ذلك أي مدفوعات أخرى للإمدادات والتكاليف العامة وأي مدفوعات أخرى مرتبطة مباشرة بالعمليات التجارية. يتم سرد مجموع الأقسام الأربعة أسفل هذا السطر تحت عنوان "النقد المقدم من خلال الأنشطة التشغيلية".