بشكل عام ، يقدم الشركاء في شركة ذات مسؤولية محدودة ضرائبهم بنفس الطريقة التي يقدمونها إذا كانت الشركة عبارة عن شراكة. في الواقع ، تتعامل خدمة الإيرادات الداخلية مع شركة ذات مسؤولية محدودة مع العديد من المالكين تمامًا مثل الشراكة. بالنسبة للشركاء ، هذا يعني تقديم الإقرارات الضريبية الخاصة بهم باستخدام النموذج 1040.
المعاملة الضريبية الفيدرالية
يعترف قانون الضرائب الفيدرالي بثلاثة أنواع فقط من هياكل ملكية الأعمال: الملكية الفردية والشراكات والشركات. تأتي حالة LLC من قانون الولاية بدلاً من القانون الفيدرالي. لذلك ، لأغراض الضرائب الفيدرالية ، ستتعامل مصلحة الضرائب مع شركة ذات مسؤولية محدودة مثل هيكل الأعمال الذي يشبهه كثيرًا. عندما تكون شركة ذات مسؤولية محدودة مملوكة لمجموعة من الشركاء - المعروفين قانونًا باسم "الأعضاء" - تطبق مصلحة الضرائب الأمريكية القواعد الضريبية التي تنطبق على الشراكات.
قواعد الشراكة
لا تدفع الشراكات ضرائب دخل الشركات الفيدرالية. وبدلاً من ذلك ، "تتدفق" جميع الأرباح والخسائر عبر الشركة إلى مالكيها المسؤولين عن الإبلاغ عن هذه المبالغ في الإقرارات الضريبية الخاصة بهم. إذا كنت تمتلك 25 في المائة من شركة ذات مسؤولية محدودة حققت ربحًا قدره 100000 دولار ، على سبيل المثال ، فستتم مطالبتك بالإبلاغ عن دخل تجاري بقيمة 25000 دولار في إقرارك الضريبي. في كل عام ، تقدم الشراكة إقرارًا ضريبيًا - نموذج IRS 1065 - يخبر الحكومة بحجم الربح الذي حققته أو حجم الخسارة التي تكبدتها. ثم يقسم هذا الربح أو الخسارة بين الملاك. ستحصل على نسخة من نموذج ، يسمى جدول K-1 ، يخبرك ما هي حصتك. يحصل IRS على نسخة أيضًا.
الإبلاغ عن الربح
يستخدم أعضاء شركة ذات مسؤولية محدودة التي يتم فرض ضرائب عليها كشراكة المعلومات من جدول K-1 عندما يقومون بإعداد إقراراتهم الضريبية الشخصية. النموذج 1040 هو النموذج الوحيد الذي يمكنهم استخدامه ، لأنه لا يمكن الإبلاغ عن أرباح وخسائر الشراكة في 1040A أو 1040EZ. استخدم الجدول E الخاص بنموذج 1040 لتحديد مقدار التقرير بالضبط. يجب أن يفهم أعضاء LLC أنه سيتم فرض ضرائب عليهم على حصتهم المخصصة من أرباح الشركة حتى لو لم يتم توزيع هذه الأرباح بالفعل. إذا كانت حصتك 25000 دولار ، فيجب عليك الإبلاغ عن ذلك كدخل بغض النظر عما إذا كنت قد حصلت على شيك بمبلغ 25000 دولار أو بقيت الأموال في الشركة.
ضرائب العمل الحر
يجب على الشركاء الذين يلعبون دورًا نشطًا في العمل - بدلاً من كونهم مستثمرين سلبيين - أن يعاملوا حصتهم من الربح على أنها دخل من العمل الحر. وهذا يعني دفع "ضرائب العمل الحر" ، وهو ما تسميه مصلحة الضرائب ضرائب الضمان الاجتماعي والرعاية الطبية التي يدفعها أصحاب المهن الحرة. للإبلاغ عن ضرائب العمل الحر ودفعها ، قم بملء وحفظ جدول SE مع إقرارك الضريبي 1040.
البدائل
تسمح معظم قوانين الشركات ذات المسؤولية المحدودة في الولاية بشركات ذات مسؤولية محدودة ذات عضو واحد - شركات ذات مسؤولية محدودة مع مالك واحد فقط. تتعامل مصلحة الضرائب الأمريكية مع الشركات ذات المسؤولية المحدودة مثل الشركات ذات المسؤولية المحدودة: جميع الأرباح والخسائر تخص المالك الفردي ، الذي يبلغ عنها عن طريق تقديم الجدول C جنبًا إلى جنب مع النموذج 1040. عادةً ما يتعين على مالكي الشركات ذات المسؤولية المحدودة ذات العضوية الفردية دفع ضرائب العمل الحر. وفي الوقت نفسه ، فإن أي شركة ذات مسؤولية محدودة لديها خيار مطالبة مصلحة الضرائب بفرض ضرائب عليها مثل شركة - إما "شركة C تقليدية" أو شركة صغيرة "S Corporation". إذا تم التعامل معها على أنها شركة C ، فيجب على شركة ذات مسؤولية محدودة دفع ضرائب الشركات ، ويتم فرض ضرائب على توزيعات الأرباح للأعضاء مثل أرباح المساهمين ، والتي يبلغ عنها الأعضاء في النموذج 1040. إذا تم التعامل معها على أنها شركة S ، فلن تدفع شركة ذات مسؤولية محدودة أي ضرائب على الشركات ،ولكنه يخصص الأرباح والخسائر للمساهمين تمامًا كما هو الحال في الشراكة ، بما في ذلك استخدام الجدول K-1. يجب أن يكون الأعضاء الذين يعملون في شركة ذات مسؤولية محدودة تعامل مثل شركة على كشوف المرتبات كموظفين.